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Adapta la normativa navarra del IVA a los cambios aprobados en el ámbito estatal. Prorroga hasta el 31 de diciembre de 2024 los tipos reducidos de IVA para determinados alimentos y fija el tipo del 4 por ciento para el aceite de oliva desde el 1 de enero de 2025.

Modifica los modelos de autoliquidación del IVA (303 y 308) y los modelos 322 y 353 para introducir la autoliquidación rectificativa. También adapta el modelo 303 a las medidas fiscales del Real Decreto-ley 4/2024.

Fija cómo se cobran las cuotas nacionales y provinciales del Impuesto sobre Actividades Económicas de 2024 y cambia el plazo para pagarlas en periodo voluntario. El pago se hace en entidades de crédito colaboradoras con el documento de ingreso. El nuevo plazo va del 16 de septiembre al 20 de noviembre de 2024.

Regula cómo la Agencia Tributaria embarga por vía telemática los créditos que un deudor tiene pendientes de cobro a través de terminales punto de venta (TPV). Las entidades de crédito y proveedores de servicios de pago pueden adherirse a un sistema automatizado de intercambio de datos o usar formularios.

Modifica la Orden EHA/789/2010 sobre las solicitudes de devolución del IVA (modelos 360 y 361). Exige adjuntar copia electrónica de facturas o documentos de importación cuando la base imponible supere 1.000 euros, o 250 euros si es carburante. Suprime la necesidad de presentar antes el documento de representación.

Aprueba los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para períodos impositivos de 2023. También regula los modelos 202 y 222 de pagos fraccionados y el procedimiento para presentarlos por vía electrónica.

Modifica el modelo de comunicación que deben usar los intermediarios fiscales que están exentos de informar sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal por secreto profesional. Ahora solo deben comunicar esa exención a su propio cliente, no al resto de intermediarios.

Modifica la instrucción tercera de la Resolución de 16 de julio de 2004 sobre gestión recaudatoria. Los directores de las administraciones de la Seguridad Social podrán autorizar el pago fraccionado del reintegro de prestaciones cobradas indebidamente, con un mínimo de 100 euros mensuales y hasta 60 meses.

Modifica para 2023 los índices de rendimiento neto del método de estimación objetiva del IRPF en actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales. También eleva la reducción general sobre el rendimiento neto de módulos del 10 % al 15 % para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

Modifica el Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social y el de Cotización. Permite fraccionar el pago de prestaciones percibidas indebidamente siempre que se solicite y suaviza las causas de revocación del fraccionamiento. También ajusta el embargo de cuentas, las subastas de bienes embargados y la domiciliación de cuotas.

Aprueba los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2023. Fija el lugar, la forma y los plazos para presentarlos, regula el borrador de la declaración de la renta y su presentación electrónica, y el reintegro de una ayuda del Real Decreto-ley 11/2022.

Aprueba el modelo 239 para declarar a la Administración tributaria determinados mecanismos de planificación fiscal incluidos en el Acuerdo Multilateral sobre intercambio automático de información. También fija quién debe presentarlo, su contenido, plazo y forma de envío electrónico, y modifica la orden que regula los modelos 234, 235 y 236.

La Comunidad de Madrid cambia de forma temporal la bonificación del Impuesto sobre el Patrimonio mientras esté vigente el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. En lugar de la bonificación general del 100 %, se aplica una bonificación variable calculada por la diferencia entre la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio y la del impuesto estatal.

Modifica las normas de la Comunidad de Madrid sobre tributos cedidos por el Estado para ajustar la escala autonómica del IRPF, el mínimo personal y familiar, las deducciones autonómicas y los límites de renta. El ajuste se hace con un tipo del 3,1 por 100.

Habilita el sistema para que los ayuntamientos y otras entidades locales soliciten por vía electrónica al Estado la compensación por las cuotas del IBI que dejan de cobrar por la exención reconocida a los centros docentes con concierto educativo.