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Modifica el Reglamento del IRPF para que las guarderías y centros de educación infantil autorizados comuniquen también los datos de la autorización de la guardería expedida por la administración competente. Además, actualiza las obligaciones de información de las entidades de pago y de dinero electrónico.

La orden aprueba los documentos notariales electrónicos timbrados (folio de matriz electrónica y folio de copia autorizada electrónica) y actualiza la norma de 1991 sobre el régimen económico-financiero de la Agencia Tributaria para adaptarla a los nuevos documentos y a los cambios organizativos.

Modifica los modelos 202 y 222 para los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Adapta estos formularios a cambios normativos en la deducibilidad de gastos financieros y en los tipos de gravamen, y fija las condiciones para presentarlos por vía electrónica.

La Agencia Tributaria aprueba las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025. Estas directrices fijan las líneas de información, asistencia, prevención, investigación y control del fraude para ese año.

Modifica tres órdenes sobre la colaboración de las entidades de crédito en el cobro de deudas tributarias para la Agencia Tributaria. Ajusta el funcionamiento de los pagos por internet y del servicio de consulta del Número de Referencia Completo (NRC).

Aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2024 y fija el lugar, la forma y los plazos para presentarlos. Regula también cómo obtener, modificar y confirmar el borrador del IRPF y la presentación electrónica de ambos impuestos.

Aprueba la lista de valores negociados en centros de negociación y su valor medio de negociación del cuarto trimestre de 2024. Esta lista sirve para calcular el Impuesto sobre el Patrimonio del año 2024 y para la declaración informativa anual de valores, seguros y rentas.

Aprueba los modelos 573 (autoliquidación) y A24 (solicitud de devolución por envíos dentro de la Unión Europea) del nuevo impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Fija quién debe presentarlos, los plazos y la forma de presentación electrónica, y regula la inscripción en el registro territorial de los contribuyentes.

Modifica varios impuestos de Navarra: renta, patrimonio, sociedades, sucesiones y donaciones, transmisiones patrimoniales, tasas y haciendas locales. Se centra en mejorar la fiscalidad de las empresas, sobre todo del sector primario y del audiovisual.

Actualiza varios modelos de declaración informativa de la Agencia Tributaria (194, 346, 192, 198, 182, 193, 345, 721, 172 y 289). Cambia campos de esos modelos y elimina soportes distintos al envío telemático en el modelo 194.

Este real decreto-ley reúne medidas urgentes en economía, impuestos, transporte y Seguridad Social. Incluye ayudas directas al transporte de viajeros, medidas sobre pensiones y empleo, y apoyo a colectivos vulnerables, como medidas de vivienda. También prorroga medidas para afrontar situaciones de vulnerabilidad social.

Crea un gravamen temporal energético que se paga durante el año 2025. Deben pagarlo las personas y entidades consideradas operadores principales en los sectores energéticos según la lista de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia. También prevé un incentivo por inversiones estratégicas.

Modifica el ámbito territorial de varias unidades de recaudación ejecutiva de la Seguridad Social en Illes Balears, Barcelona, Córdoba, Madrid, Salamanca, Cantabria, Sevilla, València/Valencia y Zaragoza. Algunas unidades dejan de operar y su territorio se integra en otras. Surte efectos desde el 1 de enero de 2025.

La ley crea tres impuestos: un Impuesto Complementario para que los grupos multinacionales y nacionales de gran tamaño paguen un nivel mínimo global de tributación; un impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras; y un impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos del tabaco. También modifica otras normas tributarias.

Modifica el modelo 190, que es el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Desglosa las prestaciones por desempleo en contributivas y no contributivas y permite indicar reducciones en más tipos de prestaciones. Estos cambios se aplican desde la presentación del modelo de 2025, que empieza el 1 de enero de 2026.

Modifica la Orden HAC/172/2021 para adaptar el censo de obligados tributarios y el modelo 560 de autoliquidación del Impuesto Especial sobre la Electricidad a nuevas exenciones y al cambio de tipo impositivo. También modifica la Orden HAP/2328/2014 sobre los modelos 591 y 588 del impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica.

La orden regula para 2025 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA. Mantiene los módulos e instrucciones, con cambios en la producción de mejillón y en el tratamiento del aceite de oliva. Incluye una reducción del 5 % en el rendimiento neto por módulos.